Ο εσωτερικός έλεγχος και ο ρόλος του στην πρόληψη και αποτροπή της λογιστικής απάτης

Abstract

Η παρούσα διπλωματική εργασία υποβλήθηκε ως απαιτούμενο για την απόκτηση του Μεταπτυχιακού Διπλώματος στην Λογιστική και Χρηματοοικονομική. Σκοπός της παρούσας μελέτης είναι να αναλύσει τον ρόλο της λειτουργίας του Εσωτερικού Ελέγχου και των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, τις βασικές λειτουργίες του, την αναγκαιότητα εφαρμογής του και τον τρόπο που συμβάλει στην πρόληψη και τον εντοπισμό της απάτης στους οργανισμούς. Η εργασία παρουσιάζει τις έρευνες των επιστημονικών άρθρων από τη διεθνή βιβλιογραφία με θέμα τον εσωτερικό έλεγχο και τη λογιστική απάτη προκειμένου να κατανοηθεί καλύτερα η συμβολή του στις καθημερινές λειτουργίες του οργανισμού και εξετάζει τη σημασία του εσωτερικού ελέγχου, τις αρχές και τους στόχους του, καθώς επίσης παρουσιάζονται τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου σύμφωνα με το πλαίσιο COSO.Στη συνέχεια εξετάζεται ο ορισμός της απάτη, και για να γίνει πιο κατανοητή η έννοια της, αναλύονται μερικές από τις γνωστές θεωρίες όπως το τρίγωνο της απάτης, το διαμάντι της απάτης καθώς και τα διάφορα είδη απάτης που προκύπτουν είτε από το εσωτερικό περιβάλλον της επιχείρησης είτε από το εξωτερικό. Τέλος, εξετάζεται ο ρόλος του εσωτερικού ελέγχου στην πρόληψη και ανίχνευση της απάτης και κάποιες τεχνικές αποτροπής της με την βοήθεια του ελέγχου. Η εργασία αναφέρει επίσης τις προκλήσεις και τους περιορισμούς του εσωτερικού ελέγχου στην αντιμετώπιση της λογιστικής απάτης.