Πόθεν έσχες

Abstract

Με αντικειμενικό σκοπό της παρούσας διπλωματικής εργασίας να είναι η παρουσίαση του θεσμικού πλαισίου του Πόθεν Έσχες όπως έχει διαμορφωθεί και ισχύει στην Ελλάδα, επιχειρήθηκε μέσω βιβλιογραφικής ανασκόπησης και έρευνας-συνέντευξης με στέλεχος της Αρχής Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες, να αποτυπωθεί τόσο η θεωρητική λειτουργία του θεσμού, όσο και η λειτουργία του στην πράξη. Η επιλογή του θεσμού του Πόθεν Έσχες έγινε διότι εκτός του γεγονότος ότι αποτελεί θεσμό διαφάνειας και ελέγχου φαινομένων παράνομου πλουτισμού και διαφθοράς, συμβάλλοντας έτσι στην λογοδοσία και στη χρηστή διοίκηση, δύναται να αποτελέσει, ως εργαλείο της Διοίκησης, τη βάση επί της οποίας θα διαμορφωθεί ο θεσμός του περιουσιολογίου, ο οποίος ήδη έχει προαγγελθεί από τις αρχές της οικονομικής κρίσης, ενός θεσμού κρίσιμης σημασίας για την αντιμετώπιση της φοροαποφυγής και φοροδιαφυγής. Στη θεματολογία της εργασίας εκτός από την αναλυτική παράθεση των υπόχρεων για υποβολή Πόθεν Έσχες, δηλαδή δηλώσεων περιουσιακής κατάστασης και οικονομικών συμφερόντων, του περιεχομένου και του τρόπου υποβολής των δηλώσεων, των αρμόδιων οργάνων ελέγχου, την διαδικασία ελέγχου και τις επαπειλούμενες κυρώσεις, περιλαμβάνονται η διεθνής πρακτική διαμόρφωσης αποτελεσματικών συστημάτων Πόθεν Έσχες, η ιστορική αναδρομή του θεσμικού πλαισίου στην Ελλάδα και η παρουσίαση σχετικής νομολογίας. Στα συμπεράσματα της έρευνας, συμπεριλαμβάνονται προτάσεις, στηριζόμενες σε διαπιστώσεις επί της πρακτικής εφαρμογής, για περαιτέρω βελτίωση του θεσμικού πλαισίου.