Το σύστημα εσωτερικού ελέγχου ως όπλο κατά των εγκλημάτων «Λευκού Κολάρου». Μελέτη περίπτωσης: Bernard L. Madoff Investment Securities LLC

Abstract

Η οικονομική απάτη θεωρείται πως είναι το βασικότερο πεδίο εφαρμογής της Ελεγκτικής Επιστήμης. Η δομή των διαφόρων οικονομικών οντοτήτων είναι συνήθως εξαιρετικά πολύπλοκη και ετσι, η βοήθεια του εσωτερικού ελέγχου καθιστάται αναγκαία για την ομαλή λειτουργία τους. Η υψηλή ανταγωνιστικότητα η οποία επικρατεί στον επιχειρηματικό κόσμο, όπως επίσης και έντονη ηθική κρίση που τον περιβάλλει, δημιουργούν τις κατάλληλες προϋποθέσεις για αύξηση παραβατικών συμπεριφορών εντός μιας οικονομικής οντότητας. Η ενίσχυση της επαγγελματικής φήμης και φυσικά η μεγιστοποίηση των κερδών, είναι οι κύριοι λόγοι – αιτίες που οδηγούν τα διοικητικά στελέχη να λαμβάνουν αποφάσεις υπέρ της παραποίησης των αποτελεσμάτων και της αλλοίωσης των δεδομένων της οικονομικής οντότητας. Οι συνέπειες αυτών των παραποίησεων, όταν φτάνουν στο επίπεδο σκανδάλου, μπορούν να είναι καταστροφικές για την οικονομική οντότητα, η οποία πλήττεται ανεπανόρθωτα και φυσικά χάνει την αξιοπιστία της και τις σχέσεις εμπιστοσύνης με το περιβάλλον της. Ο εσωτερικός έλεγχος αποτελεί ένα αναπόσπαστο μέρος της διοίκησης των επιχειρήσεων, διαχειρίζοντας τους οικονομικούς κινδύνους που αντιμετωπίζει μία οικονομική οντότητα, την οργάνωση και την επίδοσή της γενικότερα, αλλά και συμβάλλοντας στην αξιόπιστη σύνταξη και παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Τα οικονομικά σκάνδαλα, ωστόσο, εξακολουθούν να συμβαίνουν και δεν παύουν να συγκλονίζουν την κοινωνία μας. Κρίθηκε σκόπιμο, λοιπόν, η παρούσα διπλωματική να ξεκαθαρίσει την ανάγκη για την ανίχνευση κρουσμάτων οικονομικού εγκλήματος, την σκιαγράφηση των δραστών και να παραθέσει τρόπους πρόληψης αλλά και αντιμετώπισης αυτών μέσω του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου που διαθέτει μια οικονομική οντότητα.