Έμμεσες τεχνικές ελέγχου: μελέτη περίπτωσης φυσικού προσώπου

Abstract

Η παρούσα διπλωματική εργασία παρέχει μια ολοκληρωμένη εξέταση της φοροδιαφυγής, της φοροαποφυγής και του φορολογικού ελέγχου, με ιδιαίτερη έμφαση στην εφαρμογή των έμμεσων τεχνικών ελέγχου σε φυσικά πρόσωπα, προσφέροντας πληροφορίες για τις προκλήσεις που αντιμετωπίζουν οι φορολογικές αρχές. Διερευνώντας τη δυναμική της φορολογικής συμμόρφωσης, η μελέτη υπογραμμίζει τη σημασία της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής, τονίζοντας τον αντίκτυπό τους στην οικονομική ευημερία και τον επιτακτικό ρόλο των μηχανισμών φορολογικού ελέγχου. Το πρώτο κεφάλαιο περιγράφει τη φοροδιαφυγή και τη φοροαποφυγή, περιγράφοντας τους ορισμούς, τα αίτια και τις επιπτώσεις τους. Διερευνάται ο φορολογικός έλεγχος, καλύπτοντας την εννοιολόγηση, τον σκοπό, τους τύπους, τα μέσα και το διαδικαστικό πλαίσιο για τη διενέργεια φορολογικών ελέγχων. Ένα νομοθετικό πλαίσιο πλαισιώνει αυτές τις έννοιες, υπογραμμίζοντας τις πρόσφατες αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία με στόχο την ενίσχυση των φορολογικών διοικήσεων. Το δεύτερο κεφάλαιο εμβαθύνει στις έμμεσες τεχνικές ελέγχου, εξετάζοντας την ανάλυση ρευστότητας, την καθαρή θέση του φορολογούμενου, τις τραπεζικές καταθέσεις και τις δαπάνες σε μετρητά, την αρχή της αναλογικότητας και τη σχέση μεταξύ της τιμής πώλησης και του συνολικού κύκλου εργασιών. Επεξηγείται το νομοθετικό πλαίσιο για τις τεχνικές αυτές, παρέχοντας τα θεμέλια για την εφαρμογή τους στους φορολογικούς ελέγχους. Μια μελέτη περίπτωσης στο τρίτο κεφάλαιο παρουσιάζει πρακτικά παραδείγματα έμμεσων τεχνικών ελέγχου, με έμφαση στην ανάλυση της ρευστότητας και της καθαρής θέσης του φορολογούμενου. Τα παραδείγματα αυτά απεικονίζουν την εφαρμογή των εν λόγω τεχνικών στον πραγματικό κόσμο, αναδεικνύοντας την αποτελεσματικότητά τους στον εντοπισμό πιθανής φοροδιαφυγής. Οι καταληκτικές ενότητες εξετάζουν τις προκλήσεις που αντιμετωπίζει η φορολογική συμμόρφωση, ιδίως στις αναπτυσσόμενες χώρες, προτείνοντας συστάσεις για νομοθετικές μεταρρυθμίσεις, ενισχυμένη εκπαίδευση των φορολογουμένων και τεχνολογικές παρεμβάσεις. Η μελέτη υπογραμμίζει την ανάγκη μιας πολύπλευρης προσέγγισης για την αντιμετώπιση των ζητημάτων που σχετίζονται με τη φορολογία και υπογραμμίζει τον ανεκτίμητο ρόλο των έμμεσων τεχνικών ελέγχου στη διασφάλιση της φορολογικής ακεραιότητας.