Φοροαποφυγή και ξέπλυμα χρήματος: μέθοδοι και μηχανισμοί αποκάλυψης. Η περίπτωση των panama papers.

Abstract

Η φοροαποφυγή και η νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ευρέως γνωστή ως ξέπλυμα χρήματος, αποτελούν ένα από τα πλέον σοβαρά και πολυπλοκότερα οικονομικά φαινόμενα που απασχολούν τις κυβερνήσεις, τις εποπτικές αρχές και τη διεθνή κοινότητα. Ο λόγος έγκειται ότι αποτελούν απειλή για τη διεθνή οικονομία και τις κοινωνικές δομές, καθώς μπορούν να αποσταθεροποιήσουν την οικονομία και να υπονομεύσουν τη νομιμότητα και τη διαφάνεια στις οικονομικές συναλλαγές. Με την άντληση πληροφοριών και δεδομένων από ένα ευρύ φάσμα βιβλιογραφικών αναφορών, επιστημονικών άρθρων και κανονιστικών ρυθμίσεων, σκοπός της παρούσας διπλωματικής εργασίας είναι η λεπτομερής παρουσίαση των δύο φαινομένων, των τεχνικών που χρησιμοποιούνται για την επίτευξή τους και των προσπαθειών για την αντιμετώπισή τους. Ξεκινώντας από μια εμβάθυνση στην έννοια της διεθνούς φορολογίας, η εργασία αναλύει πρώτα τη φοροαποφυγή σε όλες της τις μορφές, συμπεριλαμβανομένου του φορολογικού σχεδιασμού. Εξετάζει τις διάφορες μεθόδους που εταιρείες και άτομα χρησιμοποιούν για να αποφύγουν την καταβολή φόρων και πώς αυτό επηρεάζει την οικονομία και την κοινωνία. Στη συνέχεια, επικεντρώνεται στο ξέπλυμα χρήματος, παρέχοντας λεπτομερή ανάλυση των ορισμών που περιλαμβάνει και εξετάζονται οι διάφορες φάσεις του ξεπλυμένου χρήματος. Επιπλέον, αναλύονται οι μέθοδοι και οι μηχανισμοί αποκάλυψης των παρανόμων οικονομικών δραστηριοτήτων καθώς επίσης πραγματοποιείται η ανάλυση των μεθόδων ανίχνευσης και αποκάλυψης αυτών των παρανομιών και εξετάζονται οι προσπάθειες των κρατών και των διεθνών οργανισμών για τον εντοπισμό των παραβάσεων και την επιβολή των κατάλληλων μέτρων. Τέλος παρουσιάζεται η μελέτη περίπτωσης των Panama Papers η οποία επικεντρώνεται στην σημασία της ανακάλυψης και της αποκάλυψης των περιπτώσεων φοροαποφυγής και ξεπλύματος χρήματος, και τις επιπτώσεις που αυτό μπορεί να έχει στην ανάληψη δράσης από τις αρμόδιες αρχές και την κοινή γνώμη.