Yπεράκτιες εταιρείες και διεθνές περιβάλλον

Abstract

Ο βασικός στόχος της παρούσας εργασίας είναι να εξετάσει και να παρουσιάσει τα ζητήματα που σχετίζονται με τις υπεράκτιες εταιρίες και τους φορολογικούς παραδείσους. Πιο συγκεκριμένα, διερευνώνται λεπτομερώς τα φαινόμενα που σχετίζονται με τις υπεράκτιες εταιρίες, τους φορολογικούς παραδείσους και τις παράνομες δραστηριότητες που συνδέονται με τις εταιρείες αυτές. Επιπλέον , εξετάζεται διεξοδικά η φορολογία που εφαρμόζεται στις υπεράκτιες εταιρίες και πώς αντιμετωπίζονται στο γενικότερο ελληνικό θεσμικό πλαίσιο. Στη σύγχρονη εποχή, οι υπεράκτιες εταιρίες διαδραματίζουν έναν εξαιρετικά σημαντικό ρόλο. Βασικά, λειτουργούν ως εργαλείο για πολυεθνικές εταιρίες και όχι μόνο προκειμένου να εφαρμόσουν φορολογικές στρατηγικές που θα τους επιτρέψουν να μειώσουν τη φορολογική τους επιβάρυνση όσο το δυνατόν περισσότερο. Για να λειτουργήσουν αποτελεσματικά αυτές οι εταιρίες, χρειάζονται την ύπαρξη κατάλληλων φορολογικών παραδείσων και νομοθετικών πλαισίων που θα τους επιτρέπουν να λειτουργούν με ελάχιστη φορολογική επιβάρυνση. Αυτό σημαίνει ότι οι χώρες που παρέχουν αυτό το φορολογικό και νομικό καθεστώς διαδραματίζουν επίσης έναν σημαντικό ρόλο στον λειτουργικό χώρο των υπεράκτιων εταιριών. Στο πλαίσιο της εργασίας, γίνεται λεπτομερής ανάλυση των βασικών εννοιών που σχετίζονται με τις υπεράκτιες εταιρίες, συμπεριλαμβανομένου του τρόπου σύστασής τους και των λόγων που οδηγούν στη δημιουργία αυτών των εταιριών. Επιπλέον, παρουσιάζονται τα χαρακτηριστικά της λειτουργίας των υπεράκτιων εταιριών και αναδεικνύονται τα λάθη που μπορούν να συμβούν κατά τη χρήση τους. Ακόμα , αναφέρονται οι μη νόμιμες συναλλαγές που χρησιμοποιούνται απο υπεράκτιες εταιρίες όπως ξέπλυμα του βρώμικου χρήματος, τριγωνικες συναλλαγές και την φοροδιαφυγή. Επίσης παρουσιάζονται οι πέντε μεγάλες διαρροές δεδομένων που καλύπτονται από τη Διεθνή Κοινοπραξία Ερευνητικών Δημοσιογράφων (ICIJ). Τέλος αναλύεται, πως το Παγκόσμιο Φόρουμ του ΟΟΣΑ έχει προώθησε την εφαρμογή του προτύπου EOIR (Exchange of Information on Request) στις χώρες μέλη του ως προσπάθεια πάταξης τη επιθετικής φοροαποφυγής.