Απάτη στις ενδοκοινοτικές συναλλαγές και μελέτη περίπτωσης

Abstract

Στόχος της παρούσας διπλωματικής εργασίας είναι η διερεύνηση της απάτης στις ενδοκοινοτικές συναλλαγές. Γίνεται αναφορά στους πιο συχνούς τύπους απάτης στον τομέα του ενδοκοινοτικού Φ.Π.Α., καθώς και σε πιο σύγχρονους, που εστιάζουν σε συγκεκριμένους τομείς όπως τις ηλεκτρονικές υπηρεσίες επικοινωνιών, την αγορά ενέργειας και την ηλεκτρική ενέργεια και το αέριο. Στη συνέχεια, αναλύονται οι συνέπειες και τα αποτελέσματα που έχει η απάτη του Φ.Π.Α. στην κοινωνία, στην οικονομία αλλά και τον αντίκτυπο στην λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Για να περιοριστούν οι αρνητικές αυτές επιπτώσεις χρειάζονται διάφορα εργαλεία ανίχνευσης της απάτης για την πιο αποτελεσματική και άμεση διερεύνηση αυτής. Αυτό επιτυγχάνεται με την συνεργασία μεταξύ των δημοσίων αρχών, των τελωνείων, των τραπεζών και άλλων οργανισμών για τον άμεσο διαμοιρασμό πληροφοριών με στόχο τον περιορισμό της απάτης. Για την αντιμετώπισή της, σημαντική ήταν η δημιουργία μηχανισμών για τον διεξοδικό έλεγχο των συναλλαγών μεταξύ των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και τρόπων για την διευκόλυνση είσπραξης του Φ.Π.Α. Ένα οριστικό κοινό σύστημα Φ.Π.Α είναι η μεταρρύθμιση που προτείνει πλέον η Επιτροπή της Ευρωπαϊκής Ένωσης με ενιαίο χώρο Φ.Π.Α., θωρακισμένο ενάντια στην απάτη και με στόχο την εφαρμογή της αρχής της φορολόγησης στον τόπο προορισμού. Τέλος, αναλύεται μία μελέτη περίπτωσης επιχείρησης που θεωρήθηκε ότι διέπραξε απάτη στο ενδοκοινοτικό Φ.Π.Α, η δυσκολία ανίχνευσης αλλά και απόδειξης της απάτης, οι διαδικασίες που έγιναν από τις δημόσιες αρχές, από την συλλογή πληροφοριών μέχρι τα τελικά αποτελέσματα του ελέγχου.