Εσωτερικός έλεγχος στις εμπορικές τράπεζες

Abstract

Λόγω των ραγδαίων και ταχύτατων οικονομικών και τεχνολογικών εξελίξεων που παρατηρούνται καθημερινά στον σύγχρονο κόσμο, έχει κριθεί ως σπουδαιότατη η ανάγκη για αποσαφήνιση και διευκρίνιση της διαδικασίας και του εννοιολογικού πλαισίου του εσωτερικού ελέγχου τόσο στα εμπορικά τραπεζικά ιδρύματα όσο και γενικότερα στις επιχειρήσεις. Αρχικά, προκειμένου να επεξηγηθεί στο μέγιστο βαθμό η έννοια του εσωτερικού ελέγχου, πραγματοποιείται μία σύντομη ιστορική αναδρομή καθώς και αναφορά των εννοιολογικών στοιχείων της επιστήμης της ελεγκτικής. Στη συνέχεια γίνεται διεξοδική αναφορά στη βιβλιογραφική ανασκόπηση και την έρευνα μελετών και μεταναλύσεων. Έπειτα ερευνώνται οι σκοποί καθώς και τα είδη του εσωτερικού ελέγχου γενικότερα και ύστερα γίνεται εμβάθυνση στο περιεχόμενο, τις βασικές αρχές και τους σκοπούς του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, και ειδικότερα, του συστήματος εκείνου το οποίο εφαρμόζεται για την πραγματοποίηση της διαδικασίας του εσωτερικού ελέγχου στα τραπεζικά ιδρύματα. Μετά από διεξοδική προσέγγιση του γενικότερου νομοθετικού πλαισίου, καθώς και των ειδικότερων νομοθετημάτων που ρυθμίζουν και οριοθετούν τον τρόπο διεξαγωγής του εσωτερικού ελέγχου, το κέντρο βάρους μετατοπίζεται στα χαρακτηριστικά των εσωτερικών ελεγκτών, στις ομοιότητες και τις διαφοροποιήσεις τους από τους εξωτερικούς ελεγκτές, όπως επίσης και στη δομή μιας ομάδας εσωτερικού ελέγχου. Κατόπιν αναλύονται οι σχέσεις μεταξύ της διοίκησης και του τμήματος εσωτερικού ελέγχου και υπογραμμίζεται η σημαντικότητα της εποικοδομητικής επικοινωνίας μεταξύ των δύο μερών. Τέλος αναφέρεται η βιβλιογραφία καθώς και τα συμπεράσματα που εξάγονται από την παρούσα εργασία.