Ζητήματα ευθύνης της διοίκησης των πιστωτικών ιδρυμάτων από την ανεπαρκή λειτουργία συστημάτων εσωτερικού ελέγχου

Abstract

Η παρούσα εργασία στοχεύει στην ανάλυση των Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου των Πιστωτικών Ιδρυμάτων και στην ευθύνη των μελών της Διοίκησης που απορρέει από τα καθήκοντά τους, σε περίπτωση ανεπαρκούς λειτουργίας τους. Αναλύεται η λειτουργία των Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου και οι τρεις πυλώνες που τα απαρτίζουν (ΜΟΝΑΔΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ, ΜΟΝΑΔΑ ΚΑΝΟΝΙΣΤΙΚΗΣ ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗΣ, ΜΟΝΑΔΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ) βάσει της ΠΔ/ΤΕ 2577/06 και παρουσιάζονται όλες οι τελευταίες εξελίξεις σχετικά με τον Εσωτερικό Έλεγχο των Τραπεζών, ιδίως μετά την ενσωμάτωση της Οδηγίας 2013/31/EE (CRD IV) στην Ελληνική πραγματικότητα, η οποία μέσω συγκεκριμένων ρυθμίσεων αποσκοπεί στην αποτελεσματικότερη λειτουργία των ΣΕΕ με την υποχρεωτική σύσταση Επιτροπών Διαχείρισης Κινδύνων, Ανάδειξης Υποψηφίων, Αποδοχών και την επαύξηση καθηκόντων και ευθυνών των μελών της Διοίκησης. Εξετάζονται με λεπτομέρεια όλα τα καθήκοντα και οι υποχρεώσεις των μελών της Διοίκησης του Πιστωτικού Ιδρύματος και η ευθύνη που αυτά υπέχουν ως διαχειριστικά όργανα, σε περίπτωση παραβίασης των καθηκόντων τους. Λόγω της διαρκώς εξελισσόμενης χρηματοπιστωτικής κρίσης, των οικονομικών σκανδάλων και των προβλημάτων που αντιμετωπίζουν τα περισσότερα πιστωτικά ιδρύματα, πραγματοποιήθηκε εκτεταμένη έρευνα για τη συλλογή στοιχείων, προκειμένου να διαπιστωθεί η αυξημένη ευθύνη που έχει η Διοίκηση τόσο για την οργάνωση των Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου όσο και για την αποτελεσματική λειτουργία τους.