Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΣΤΟΝ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟ ΤΟΜΕΑ

Abstract

Στην παρούσα εργασία παρουσιάζεται ο εσωτερικός έλεγχος των τραπεζών. Αρχικά γίνεται βιβλιογραφική επισκόπηση για τον εσωτερικό έλεγχο στον τραπεζικό τομέα και πιο συγκεκριμένα ανατρέχουμε σε έρευνες που έχουν γίνει από το 1980 μέχρι προσφάτως παρουσιάζοντας το αντικείμενο μελέτης, τα συμπεράσματα και τις προτάσεις των συγγραφέων τους. Στο τρίτο κεφάλαιο προχωράμε στο κύριο μέρος της εργασίας, δηλαδή τον εσωτερικό έλεγχο, το σκοπό του, τα είδη, τις βασικές αρχές και τα προβληματικά του σημεία. Παρακάτω επικεντρωνόμαστε στον εσωτερικό έλεγχο των τραπεζών και αναλύουμε το ρυθμιστικό πλαίσιο όπως εξελίχθηκε και ορίστηκε από την Επιτροπή της Βασιλείας. Παρατίθεται ακόμη ένα παράδειγμα ελεγκτικού σκανδάλου που σχετίζεται με τον εσωτερικό έλεγχο, αυτό της Barings Bank. Καταλήγοντας παρουσιάζουμε συμπεράσματα και προβληματισμούς προς περαιτέρω διερεύνηση.