Σύσταση και διαχείριση παθητικής εταιρίας: μελέτη περίπτωσης

Abstract

Η παρούσα διπλωματική εξετάζει και μελετά, την σύσταση και διαχείριση Παθητικής εταιρίας, την ταυτοποίηση και αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών για χρηματοπιστωτικούς λογαριασμούς μεταξύ της Ελλάδας και των ΗΠΑ, μέσω του Αμερικανικού Νόμου FACTA. Τα ερευνητικά ερωτήματα που έχουν τεθεί είναι πως η αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών θα βοηθήσει στον εντοπισμό της διακίνησης μαύρου χρήματος και την εφαρμογή του νόμου σε χρηματοπιστωτικούς λογαριασμούς είτε ατομικούς είτε οντοτήτων, όπως των Παθητικών οντοτήτων, οι οποίες παρουσιάζουν μεγάλες πιθανότητες φοροδιαφυγής εξαιτίας του είδους του εισοδήματος τους. Επίσης, παρουσιάζεται και αναλύεται το θεσμικό πλαίσιο της συμφωνίας μεταξύ ΗΠΑ και Ελλάδας, για την ταυτοποίηση των δηλούντων λογαριασμών προς το κράτος που αφορούν και το είδος των πληροφοριών που θα ανταλλαχθούν. Τέλος, παρουσιάζονται δύο περιπτώσεις ταυτοποίησης και κοινοποίησης πληροφοριών από την Ελλάδα προς τις ΗΠΑ, που αφορούν έναν ατομικό λογαριασμό και ένα λογαριασμό Παθητικής οντότητας.