Εσωτερικός έλεγχος τραπεζικών ιδρυμάτων: εμπειρική διερεύνηση

Abstract

Τη περίοδο όπου οι επιχειρήσεις αναπτύσσονται αλλά ταυτόχρονα και οι κίνδυνοι στο περιβάλλον μίας εταιρίας γίνονται υψηλότεροι, το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου των επιχειρήσεων πρέπει να είναι πιο εξελιγμένο για να μπορέσει να εντοπίσει και να αναλύσει τους κινδύνους αυτούς. Ο χρηματοπιστωτικός τομέας είναι εκείνος ο οποίος από το παρελθόν και με τη συμβολή της Βασιλείας ΙΙ και της Βασιλείας ΙΙΙ, ακολουθεί κανονισμούς λειτουργίας, ενώ το ίδιο συμβαίνει όσον αφορά το ΣΕΕ των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Ενώ τα βήματα διενέργειας ελέγχου μπορεί να ενεργούνται σωστά, η εμφάνιση και ο εντοπισμός των λαθών δεν αργεί να συμβεί. Όμως, από εμπειρικές έρευνες προσδιορίζονται τα προβλήματα που υπάρχουν στο ΣΕΕ των τραπεζών και όχι μόνο. Σημαντικό σημείο είναι ο προσδιορισμός των προβλημάτων, από τι επηρεάζονται και για ποιο λόγο. Από τις παλαιότερες έρευνες της βιβλιογραφικής επισκόπησης γίνονται αντιληπτοί οι προσδιοριστικοί παράγοντες οι οποίοι επηρεάζουν στην αξιολόγηση του ΣΕΕ και οι βασικότεροι από αυτούς είναι η γνώμη του ελεγκτή, το μέγεθος της οικονομικής μονάδας κ.α. Για το λόγο αυτό η ύπαρξη της παρούσας εμπειρικής έρευνας οφείλεται στη προσπάθεια προσδιορισμού των λογιστικών προσδιοριστικών παραγόντων που σχετίζονται με τα προβλήματα που προκύπτουν στο ΣΕΕ, και συγκεκριμένα αφορά ένα πλήθος τραπεζών των Ηνωμένων Πολιτείων Αμερικής. Τέλος με τη μελέτη αυτή εντοπίζονται οι βασικότεροι παράγοντες και η θετική ή αρνητική σχέση με το ΣΕΕ, όπως είναι η μόχλευση της ελεγχόμενης τράπεζας και η περίπτωση η γνώμη του εσωτερικού ελεγκτή για τη τράπεζα που ελέγχει να μην είναι ειδική.