Υπεράκτιες Εταιρίες

Abstract

Στη σημερινή εποχή οι υπεράκτιες εταιρίες διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο σε διεθνές επίπεδο λόγω των φορολογικών διευκολύνσεων που προσφέρουν. Για αυτό το λόγο πολλές χώρες τις έχουν ενσωματώσει στο φορολογικό τους σχεδιασμό και τις χρησιμοποιούν ως ένα βασικό εργαλείο της οικονομίας τους. Ωστόσο, σε πολλές περιπτώσεις οι εταιρίες αυτές χρησιμοποιούνται ως μέσο για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες γεγονός που καθιστά τον αγώνα κατά του οικονομικού εγκλήματος ακόμη δυσκολότερο. Στην παρούσα εργασία αναλύεται ολοκληρωμένα το φαινόμενο των υπεράκτιων εταιριών, καθώς και το φαινόμενο της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Πιο συγκεκριμένα, παρουσιάζεται ο τρόπος σύστασης και λειτουργίας των υπεράκτιων εταιριών, τα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματά τους, καθώς και οι βασικότερες μορφές τους. Επίσης, περιγράφονται τα μοντέλα και οι τεχνικές που χρησιμοποιούνται για τη νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες, καθώς και οι μορφές υπεράκτιων εταιριών οι οποίες χρησιμοποιούνται για την επίτευξη του σκοπού αυτού. Επιπρόσθετα, αναφέρεται το θεσμικό πλαίσιο τόσο σε ελληνικό όσο και σε διεθνές επίπεδο για την καταπολέμηση του φαινομένου της νομιμοποίησης παράνομων εσόδων. Τέλος, πραγματοποιείται μια μελέτη για την εκτίμηση των παράνομων χρημάτων τα οποία νομιμοποιούνται στις χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης μέσω του μοντέλου Walker, το οποίο σήμερα θεωρείται το πιο αποτελεσματικό εργαλείο μέτρησης των χρημάτων αυτών, ώστε να γίνει περισσότερο αντιληπτή η σημαντικότητα του φαινομένου αυτού.