Η ποιότητα του εσωτερικού ελέγχου στο τραπεζικό σύστημα.

Abstract

Οι ραγδαίες εξελίξεις στον τραπεζικό κλάδο, η παγκοσμιοποίηση των εμπορικών και οικονομικών δραστηριοτήτων αλλά και η παγκόσμια οικονομική αβεβαιότητα όξυναν πρόσφατα την ολοένα αυξανόμενη προσοχή στον εσωτερικό έλεγχο των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ο οποίος καθίσταται αναγκαίος περισσότερο από ποτέ. Οι διοικήσεις των οικονομικών μονάδων έρχονται καθημερινά αντιμέτωπες με νέες προκλήσεις και νέους κινδύνους που απειλούν την επίτευξη των εταιρικών στόχων. Έτσι οι επιχειρήσεις προσπαθούν να αναζητήσουν άμεσα νέες λύσεις για την αποτελεσματική διαχείριση και τον περιορισμό αυτών των κινδύνων. Στα πλαίσια λοιπόν της ανάγκης αυτής κρίνεται αναγκαία η εφαρμογή συστημάτων εσωτερικού ελέγχου τα οποία είναι ζωτικής σημασίας για την αποτελεσματικότητα και κατά συνέπεια, την επιβίωση και την επιτυχία κάθε επιχείρησης και ιδιαίτερα των πιστωτικών ιδρυμάτων, ο εσωτερικός έλεγχος των οποίων αποτελεί αντικείμενο μελέτης της παρούσας διπλωματικής εργασίας. Μελετάται επίσης, πόσο σημαντικός είναι ο εσωτερικός έλεγχος στη μείωση φαινομένων τραπεζικής απάτης που προέρχονται είτε από τρίτους είτε από τους ίδιους τους εργαζόμενους και κατά πόσο ευθύνεται η αναποτελεσματικότητα του εσωτερικού ελέγχου στην εμφάνιση φαινομένων απάτης. Αναλύονται περιπτώσεις απάτης που έχουν εντοπισθεί σε πιστωτικά ιδρύματα, γίνεται περιγραφή των δραστών, καταγράφονται οι αδυναμίες του εσωτερικού ελέγχου που εντοπίσθηκαν και αναφέρονται τα μέτρα που θα έπρεπε να είχε λάβει το σύστημα εσωτερικού ελέγχου σε κάθε περίπτωση για τον περιορισμό τέτοιων φαινομένων.