O ρόλος και η σημασία του ελέγχου στην πρόληψη καταστολή και αντιμετώπιση της φορολογικής απάτης.

Abstract

Η απληστία είναι ένα από τα χαρακτηριστικά της ανθρώπινης φύσης. Οι άνθρωποι επιδιώκοντας τη μεγιστοποίηση του προσωπικού τους οικονομικού οφέλους ενδίδουν στον πειρασμό να χρησιμοποιήσουν θεμιτά και αθέμιτα μέσα και τεχνάσματα. Η φοροδιαφυγή και η φοροαποφυγή είναι από τους κυριότερους τρόπους εκδήλωσης της οικονομικής απάτης. Στην παρούσα εργασία παρουσιάζονται τα αιτία που οδηγούν στη διάπραξη αυτών των μορφών οικονομικής απάτης καθώς και ομοιότητες και διαφορές μεταξύ φοροδιαφυγής και φοροαποφυγής ενώ επιχειρείται μία διερεύνηση και ανάλυση των μεθόδων και τεχνικών που χρησιμοποιούνται για την πρόληψη, αποκάλυψη και αντιμετώπιση του φαινομένου. Γίνεται επίσης μια διεξοδική παρουσίαση του εξωτερικού φορολογικού ελέγχου μέσω του θεσμικού πλαισίου που διαμορφώνεται στη χώρα μας και των τάσεων που επικρατούν σε ευρωπαϊκό και διεθνές επίπεδο ως προς τη διαμόρφωση μεθόδων, τεχνικών, εργαλείων και μέσων, όπως η αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών, που αποσκοπούν στον περιορισμό της φοροδιαφυγής και φοροαποφυγής μέσω της βελτίωσης της αποτελεσματικότητας του ελέγχου. Σκοπός της παρούσας εργασίας είναι να αναλύσει το ρόλο και τη σημασία, του εξωτερικού και κυρίως του φορολογικού ελέγχου στην αποκάλυψη την πρόληψη και την αντιμετώπιση της οικονομικής απάτης και ειδικότερα εκείνης που προκαλεί φοροδιαφυγή.