Οι υπεράκτιες εταιρίες και η σχέση τους με τη διαφθορά

Abstract

Βρισκόμαστε στην εποχή της συνεχώς αυξανόμενης παγκοσμιοποίησης των χρηματοοικονομικών αγορών και του ανταγωνισμού μεταξύ των επιχειρήσεων, οι οποίες σχεδιάζουν την οικονομική τους πολιτική ώστε να ανταπεξέρθουν στις συνθήκες. Ταυτόχρονα, πολλά αναπτυγμένα κράτη, απαιτούν από τους πολίτες τους την καταβολή ολοένα και υψηλότερων φόρων, πράγμα που αποτελεί ιδιαίτερο βάρος για το βιοτικό τους επίπεδο. Όλα τα παραπάνω, δικαιολογούν τα δημοσιεύματα που έρχονται όλο και πιο συχνά στο φως της δημοσιότητας και αφορούν πολυεθνικές εταιρίες, οικονομικά ισχυρά πρόσωπα ή ακόμα και απλούς πολίτες, οι οποίοι εμπλέκονται σε σκάνδαλα φοροδιαφυγής χρησιμοποιώντας ως εργαλείο τους υπεράκτιες εταιρίες, με έδρα τους λεγόμενους φορολογικούς παραδείσους. Επιπλέον, αυτοί οι φορολογικοί παράδεισοι χρησιμοποιούνται ως μέσο για την νομιμοποίηση εσόδων από διάφορες παράνομες δραστηριότητες, κάνοντας τη μάχη κατά του οικονομικού εγκλήματος ακόμα πιο δύσκολη. Στην παρούσα εργασία γίνεται προσπάθεια μιας ολοκληρωμένης παρουσίασης του φαινομένου των υπεράκτιων εταιριών και των φορολογικών παραδείσων και της σύνδεσης αυτών με τη διαφθορά. Στα πλαίσια αυτής της παρουσίασης, παρατίθενται τα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της χρήσης offshore εταιριών, οι μορφές τους και ο τρόπος χρήσης τους για φοροαποφυγή, φοροδιαφυγή και ξέπλυμα μαύρου χρήματος. Τέλος, δεν γίνεται να λείπει η αναφορά στις διεθνείς προσπάθειες για την πάταξη της διαφθοράς που συνδέεται με τις υπεράκτιες εταιρίες και τα πρόσφατα σκάνδαλα διαρροών εμπιστευτικών εγγράφων που ρίχνουν φως στο σκοτεινό κόσμο των offshore.