Διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου σε μια μικρομεσαία παραγωγική μονάδα.

Abstract

Στην παρούσα διπλωματική εργασία γίνεται μελέτη για την αναγκαιότητα εφαρμογής ενός Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου από όλες τις οντότητες ανεξαρτήτως οικονομικού μεγέθους. Έχοντας ως στόχο την αποτελεσματική λειτουργία του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου, πρέπει να εφαρμόζονται πιστά οι Αρχές και τα Πρότυπα που διέπουν ένα τέτοιο Σύστημα καθώς και ο Κώδικας Δεοντολογίας από τους ανθρώπους που είναι υπεύθυνοι για τη λειτουργία του. Το Σύστημα αυτό, ορίζει ποιες διαδικασίες πρέπει να ακολουθούνται από τα διάφορα τμήματα της επιχείρησης ώστε να διασφαλίζεται η ορθότητα, η αντικειμενικότητα, η αξιοπιστία και η αποτελεσματικότητα των εργασιών τους. Ακόμη, υποδεικνύει στον εσωτερικό ελεγκτή σε ποιες ενέργειες πρέπει να προβεί ώστε να αποκτήσει επαρκή και κατάλληλη ελεγκτική τεκμηρίωση για την αποτελεσματική λειτουργία του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου. Στην εργασία αυτή περιγράφονται οι διαδικασίες που πρέπει να εφαρμόζονται από τον εσωτερικό ελεγκτή, για κάθε λογαριασμό του ισολογισμού καθώς και για κάθε λειτουργία μια μικρομεσαίας παραγωγικής μονάδας. Κατόπιν της περιγραφής των διαδικασιών έλεγχου, παρουσιάζεται μια μελέτη εφαρμογής εσωτερικού ελέγχου των κύριων λειτουργιών και διαδικασιών, που ενέχουν υψηλό βαθμό κινδύνου για λάθη, ατασθαλίες και απάτες, σε μια μικρομεσαία επιχείρηση. Τα ευρήματα που εντοπίζονται από τον έλεγχο παρουσιάζονται στη διοίκηση μέσω της έκθεσης ελέγχου του ελεγκτή.