Ο ρόλος των υπεράκτιων εταιριών στη φοροδιαφυγή και στο ξέπλυμα βρώμικου χρήματος.

Abstract

Τα τελευταία χρόνια η χώρα μας, όπως και άλλα αναπτυγμένα κράτη, απαιτούν από τους πολίτες τους την καταβολή ολοένα και υψηλότερων φόρων, που έχει ως επακόλουθο την μείωση του βιοτικού τους επιπέδου. Μέσα σε αυτό το περιβάλλον, παρακολουθούμε ανά τακτά χρονικά διαστήματα, δημοσιεύματα που έχουν ως πρωταγωνιστές, είτε Πολυεθνικές εταιρίες ή οικονομικά ισχυρά φυσικά πρόσωπα, οι οποίοι εμπλέκονται σε σκάνδαλα φοροδιαφυγής χρησιμοποιώντας υπεράκτιες εταιρίες με έδρα τους λεγόμενους φορολογικούς παραδείσους. Στην παρούσα εργασία γίνεται μία προσπάθεια κριτικής προσέγγισης των offshore εταιριών, της λειτουργίας τους, των πλεονεκτημάτων και των μειονεκτημάτων τους. Επίσης παρατίθενται τα είδη των offshore εταιριών και πως αυτά χρησιμοποιούνται από τους κατόχους τους, για σκοπούς φοροδιαφυγής, φοροαποφυγής, ξεπλύματος μαύρου χρήματος και υπερτιμολόγησης. Τέλος από την εργασία δεν θα μπορούσε να απουσιάζει το ελληνικό νομοθετικό πλαίσιο για τον περιορισμό των υπεράκτιων δραστηριοτήτων και οι Διεθνείς συνθήκες που υπογράφηκαν με σκοπό την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.