Εικονικά, πλαστά φορολογικά στοιχεία και ξέπλυμα μαύρου χρήματος.

Abstract

Με την συγκεκριμένη διπλωματική εργασία, επιχειρείται καταρχήν η παρουσίαση, μορφών οικονομικής απάτης με κύριο άξονα την ανάπτυξη δύο ιδιαίτερων τέτοιων μορφών, που στα περισσότερα κράτη παγκοσμίως χαρακτηρίζονται και ως οικονομικά εγκλήματα ιδιαιτέρως ειδεχθή και σαν τέτοια, αποτελούν πέραν των επιβαλλόμενων διοικητικών και άλλων κυρώσεων και αυτούσιες αξιόποινες πράξεις με επίσης σημαντικές ποινές του κοινού ποινικού δικαίου. Με αυτά τα δεδομένα γίνεται προσπάθεια επιστημονικής προσέγγισης με πλήρη ανάλυση και καταγραφή του συνεχώς αυξανόμενου φαινομένου μια ιδιάζουσας μορφής φοροδιαφυγής, ήτοι της χρήσης, έκδοσης & αποδοχής πλαστών εικονικών & νοθευμένων στοιχείων. Συνεχίζοντας, αναπτύσσεται ετέρα μορφή οικονομικής απάτης επίσης σημαντική και ιδιαιτέρως χρησιμοποιούμενη, που δεν είναι άλλη από την νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες, με έμφαση στο κοινώς λεγόμενο «ξέπλυμα μαύρου χρήματος». Απαραίτητα εργαλεία, η ανάπτυξη των σχετικών ορισμών, των χρησιμοποιούμενων μεθόδων αλλά και των τρόπων εντοπισμού και αναγνώρισης των φαινομένων αυτών οικονομικής απάτης. Τέλος, καταγράφεται με σαφήνεια η σχέση αλλά & συσχέτιση των δύο αυτών φαινομένων οικονομικού εγκλήματος, δίνοντας στον αναγνώστη την ευχέρεια αιτιολόγησης της συσχέτισης αυτής, με την ανάπτυξη σχετικής περιπτωσιολογίας, τόσο μεμονωμένα ανά οικονομική απάτη, όσο & χρήση εικονικών/πλαστών στοιχείων προκειμένου στη συνέχεια να «δικαιολογηθεί» ή να «νομιμοποιηθεί» μαύρο χρήμα από παράνομες δραστηριότητες.