Έμμεσες τεχνικές ελέγχου: μεθοδολογία και εφαρμογές.

Abstract

Η φοροδιαφυγή είναι ένα σημαντικό πρόβλημα για τις περισσότερες οικονομίες του κόσμου, διότι πλήττει τα έσοδα τους, με αποτέλεσμα να αντιμετωπίζουν πρόβλημα οι προϋπολογισμοί τους και να οδηγούνται σε δανεισμό. Στην προσπάθεια τους οι κυβερνήσεις να αντιμετωπίσουν το φαινόμενο αυτό, υιοθετούν μέτρα τα οποία ενισχύουν τους ελεγκτικούς τους μηχανισμούς. Οι φορολογικοί έλεγχοι πλέον γίνονται με τη χρήση νέων τεχνικών, των έμμεσων τεχνικών ελέγχου, οι οποίες προσπαθούν να προσδιορίσουν το πραγματικό φορολογητέο εισόδημα και την πραγματική υποχρέωση των φορολογουμένων. Η παρούσα εργασία έχει ως στόχο να παρουσιάσει τις έμμεσες τεχνικές ελέγχου στην Ελλάδα, το θεσμικό πλαίσιο που ισχύει και τα αποτελέσματα των ελέγχων από την εφαρμογή τους. Ειδικότερα, εξετάζει τις τρεις διεθνώς αναγνωρισμένες έμμεσες τεχνικές ελέγχου, της ανάλυσης ρευστότητας του φορολογουμένου, της καθαρής θέσης φορολογουμένου και του ύψους των τραπεζικών καταθέσεων και δαπανών με μετρητά.