Please use this identifier to cite or link to this item: http://dspace.lib.uom.gr/handle/2159/18536
Author: Κεραμιδάς, Αβραάμ
Title: Οι υπεράκτιες εταιρείες και η νομιμοποίηση παράνομων εσόδων.
Date Issued: 2015
Department: Πρόγραμμα Μεταπτυχιακών Σπουδών στη Στρατηγική Διοικητική Λογιστική και Χρηματοοικονομική Διοίκηση για Στελέχη Επιχειρήσεων
Supervisor: Γκίνογλου, Δημήτριος
Abstract: Στο σύγχρονο παγκοσμιοποιημένο οικονομικό σύστημα το δίκτυο των υπεράκτιων εταιριών αποτελεί αναπόσπαστο και σημαντικό κομμάτι των διεθνών ροών κεφαλαίων καθώς και ένα σημαντικό εργαλείο νομιμοποίησης των παρανόμως αποκτηθέντων εσόδων. Σημαντικός αριθμός επιχειρήσεων καταφεύγει στη σύσταση υπεράκτιων εταιριών με σκοπό την αποφυγή καταβολής φόρων. Επίσης, υπάρχουν και πρόθυμες χώρες να διαδραματίσουν τον ρόλο των φορολογικών καταφυγίων αποσκοπώντας σε οικονομικά οφέλη. Η παρούσα μελέτη αποσκοπεί στην παρουσίαση των δομών, της διαδικασίας εξέλιξης του φαινομένου καθώς και του τρόπου λειτουργίας των υπεράκτιων εταιριών. Επιπρόσθετα επεξηγείται η σύνδεση της νομιμοποίησης παράνομων εσόδων και υπεράκτιου κόσμου. Αρχικά πραγματοποιείται μια εισαγωγή στις υπεράκτιες εταιρείες, στη γεωγραφική εξάπλωση τους και αναλύεται ο σκοπός της εργασίας και τα ερευνητικά ερωτήματα που θα απαντηθούν. Στο δεύτερο κεφάλαιο παρατίθεται μια επισκόπηση της βιβλιογραφίας, με ενδεικτική ανάλυση των πηγών που χρησιμοποιήθηκαν στη μελέτη, αναφέροντας τους συγγραφείς και μια συνοπτική αναφορά των ερευνών τους επί του θέματος. Στη συνέχεια έπεται ένα κεφάλαιο με εισαγωγικό χαρακτήρα, παρέχοντας πληροφορίες όσον αφορά την εννοιολογική προσέγγιση των υπεράκτιων εταιριών, ιστορικά στοιχεία των χρονικών σταδίων ανάπτυξης του φαινομένου καθώς και τις διαφορές μεταξύ φορολογικών παραδείσων και υπεράκτιων οικονομικών κέντρων. Παράλληλα αναφέρονται τα κριτήρια που είναι επιθυμητό να πληρούν οι υπεράκτιες επικράτειες καθώς και η γεωγραφική τους διασπορά. Στο τέταρτο κεφάλαιο παρουσιάζονται οι διαδικασίες ίδρυσης των υπεράκτιων εταιριών ενώ αναφέρονται τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της σύστασης τους. Επίσης σκιαγράφονται οι δομές των υπεράκτιων εταιριών, τα χαρακτηριστικά των αναφερθέντων δομών καθώς και οι φορολογικές ελαφρύνσεις που παρέχουν στους κατόχους τους. Το πέμπτο κεφάλαιο παρουσιάζει το ελληνικό φορολογικό πλαίσιο που διέπει τις υπεράκτιες εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στην ελληνική επικράτεια με οποιαδήποτε μορφή και αν έχουν συσταθεί. Επίσης σημειώνονται οι αλλαγές στους φορολογικούς νόμους για τις εν λόγω εταιρείες από το 1967 και έπειτα. Το έκτο κεφάλαιο πραγματεύεται την έννοια της νομιμοποίησης των παράνομων εσόδων παραθέτοντας ιστορικά στοιχεία και ορισμούς και επίσης αναλύει την διαδικασία της νομιμοποίησης με το μοντέλο των τριών σταδίων. Επιπρόσθετα σημειώνεται ο ρόλος των υπεράκτιων εταιριών στο φαινόμενο του ξεπλύματος μαύρου χρήματος και στο τριγωνικό εμπόριο. Στο έβδομο κεφάλαιο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις των εποπτευόμενων ιδρυμάτων ως προς το ξέπλυμα χρήματος. Τα πιστωτικά ιδρύματα διέπονται από κανονιστικές αρχές με σκοπό την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων. Σημαντικό εργαλείο στην προσπάθεια των ιδρυμάτων να προλαμβάνουν ανάλογες καταστάσεις αποτελεί η αρχή «Γνώρισε τον πελάτη σου». Η συγκεκριμένη έννοια απαρτίζεται από στοιχεία που αφορούν την ταυτοποίηση του πελάτη, την εξακρίβωση των πραγματικών δικαιούχων των εταιριών, την εξακρίβωση της ύπαρξης Πολιτικώς εκτεθειμένων Προσώπων, την κατηγοριοποίηση πελατών με βάση τον κίνδυνο, την παρακολούθηση συναλλαγών, την άσκηση δέουσας επιμέλειας κατά τη διάρκεια της σχέσης τράπεζας-πελάτη και τον υπολογισμό του συναλλακτικού προφίλ του πελάτη.
Keywords: Υπεράκτιες εταιρείες
Offshore
Ξέπλυμα χρήματος
Money laundering
Information: Διπλωματική εργασία--Πανεπιστήμιο Μακεδονίας, Θεσσαλονίκη, 2015.
Rights: An error occurred on the license name.
Appears in Collections:ΠΜΣ Στρατηγική Διοικητική Λογιστική & Χρηματοοικονομική Διοίκηση για Στελέχη Επιχειρήσεων (M)

Files in This Item:
File Description SizeFormat 
KeramidasAvraamMsc2015.pdf1.07 MBAdobe PDFView/Open
KeramidasAvraamMsc2015present.pdfΠαρουσίαση670.04 kBAdobe PDFView/Open


Items in Psepheda are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.