Έμμεσες τεχνικές ελέγχου: μελέτη περιπτώσεων.

Abstract

Τα τελευταία χρόνια στην Ελλάδα έχουν αρχίσει να χρησιμοποιούνται στα πλαίσια των φορολογικών ελέγχων έμμεσες μέθοδοι προσδιορισμού της φορολογητέας ύλης προκειμένου να εκδοθεί πράξη διορθωτικού προσδιορισμού φόρου σε φορολογούμενο φυσικό πρόσωπο. Η μελέτη αυτή έχει ως στόχο την διερεύνηση των μεθόδων και της διαδικασίας φορολογικών ελέγχων που ακολουθούνται στην χώρα. Τρείς τεχνικές είναι αυτές που αναλύονται στα πλαίσια της ελληνικής νομοθεσίας. Η τεχνική της ανάλυσης ρευστότητας του φορολογουμένου, της καθαρής θέσης αυτού καθώς του ύψους των τραπεζικών καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά εφαρμόζονται από τα αρμόδια φορολογικά όργανα ανάλογα με την εκάστοτε περίπτωση και τα στοιχεία που η ελεγκτική υπηρεσία έχει στη διάθεσή της. Στόχος των τεχνικών αυτών αποτελεί η εξεύρεση της μη δηλωθείσας φορολογητέας ύλης μέσω της ανάλυσης των οικονομικών δεδομένων του φορολογουμένου και χρησιμοποιώντας πληροφορίες και στοιχεία από ένα εύρος πηγών, συμβάλλοντας μεταξύ των άλλων στην αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής και την δημιουργία αισθήματος κοινωνικής δικαιοσύνης.