Please use this identifier to cite or link to this item: http://dspace.lib.uom.gr/handle/2159/18495
Author: Πασχαλίδου, Μαρία Ελένη
Title: Υπεράκτιες εταιρίες (offshore) και ξέπλυμα χρήματος.
Date Issued: 2015
Department: Πρόγραμμα Μεταπτυχιακών Σπουδών στην Εφαρμοσμένη Λογιστική και Ελεγκτική
Supervisor: Χατζηγάγιος, Θωμάς
Abstract: Στην παρούσα εργασία γίνεται μια προσπάθεια ολοκληρωμένης παρουσίασης του σύγχρονου φαινομένου των υπεράκτιων εταιριών αλλά και του ξεπλύματος του βρώμικου χρήματος από παράνομες δραστηριότητες. Αρχικά, επιχειρείται μια ιστορική αναδρομή προκειμένου να γίνει αντιληπτό στον αναγνώστη η εξέλιξη του φαινομένου των υπεράκτιων εταιριών ενώ ταυτόχρονα δίδεται μία σειρά εννοιολογικής προσέγγισης αυτού. Στη συνέχεια παρουσιάζονται τα μειονεκτήματα που προκύπτουν από την ίδρυση μιας υπεράκτιας εταιρίας, οι βασικές μορφές της αλλά και οι κυριότερες χρήσεις της. Τέλος, δίνεται έμφαση στους τρόπους με τους οποίους μπορεί να επιλεχθεί η πιο κατάλληλη δικαιοδοσία ώστε να ιδρυθεί μια υπεράκτια εταιρεία, όπου χρειάζεται δύσκολη και ιδιαιτέρως προσεχτική έρευνα. Έπειτα επιχειρείται μία ιστορική αναδρομή προκειμένου να ανιχνευθεί η εξέλιξη του φαινομένου διαχρονικά ενώ ταυτόχρονα δίδεται μία σειρά εννοιολογικής προσέγγισης αυτού. Γίνεται αναφορά στους σκοπούς που εξυπηρετεί η νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες, στις φάσεις μέσω των οποίων αναπτύσσεται και στις διάφορες τεχνικές που εφαρμόζονται για την επίτευξή της. Επίσης, παρουσιάζεται η διεθνής αντιμετώπιση του φαινομένου, καθώς και τα θεσμικά όργανα που σχηματίστηκαν για την δημιουργία μίας νομοθετικής ασπίδας προστασίας της νομιμότητας. Στη μέση της εργασίας υπάρχει ένα ερευνητικό σκέλος (άνευ κεφαλαίου) που αναλύει την αιτιώδη συνάφεια των υπεράκτιων εταιριών με το ξέπλυμα χρήματος, το οποίο αντικατοπτρίζει, ως επί το πλείστον, την προσωπική μου επί της σύνδεσης των δύο θεμάτων. Στη συνέχεια μελετάται ο τρόπος με τον οποίο γίνονται οι ενδοκοινοτικές αποκτήσεις μεταξύ υπεράκτιων επιχειρήσεων στο διεθνές εμπόριο. Πιο αναλυτικά, παρουσιάζονται τα στάδια διαδικασίας των τριγωνικών συναλλαγών, τα πλεονεκτήματα και οι επιπτώσεις από τη διενέργεια αυτών αλλά και το Ελληνικό και κοινοτικό πλαίσιο που διέπει τις τριγωνικές συναλλαγές. Στο τέλος αυτής της εργασίας, παρουσιάζεται αναλυτικά ο ιδιόμορφος τρόπος φορολόγησης των υπεράκτιων επιχειρήσεων όπως και το θεσμικό πλαίσιο μέσα στο οποίο αυτές λειτουργούν. Κλείνοντας παρουσιάζονται οικονομικά στοιχεία υπεράκτιων επιχειρήσεων στην Ελλάδα, οι υπεράκτιες επιχειρήσεις της Λίστας Λαγκαρντ αλλά και πως το Ελληνικό κράτος τις αντιμετωπίζει φορολογικά.
Keywords: Ξέπλυμα χρήματος
Υπεράκτιες εταιρίες
Information: Διπλωματική εργασία--Πανεπιστήμιο Μακεδονίας, Θεσσαλονίκη, 2015.
Appears in Collections:ΠΜΣ Εφαρμοσμένη Λογιστική & Ελεγκτική (M)

Files in This Item:
File Description SizeFormat 
PaschalidouMariaEleniMsc2015.pdf1.12 MBAdobe PDFView/Open


This item is licensed under a Creative Commons License Creative Commons