Λογιστική και ελεγκτική τραπεζών: η συμβολή του εσωτερικού ελέγχου.

Abstract

Η εργασία αυτή πραγματεύεται την λογιστική και ελεγκτική των τραπεζών και ιδιαίτερα το κομμάτι του εσωτερικού ελέγχου ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος και δομείται σε πέντε κεφάλαια. Στο πρώτο κεφάλαιο αρχικά γίνεται αναφορά στην έννοια του χρηματοπιστωτικού συστήματος και στους στόχους που αυτό πρεσβεύει. Έπειτα, εξειδικεύεται στο τραπεζικό σύστημα και αναλύεται η έννοια του, όπως και οι προϋποθέσεις ίδρυσης μίας τράπεζας αλλά και ο σκοπός λειτουργίας της. Τέλος, γίνεται αναφορά στις τραπεζικές εργασίες και στις βασικές αρχές που τις διέπουν. Στο δεύτερο κεφάλαιο παρουσιάζεται το Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο των Τραπεζών, αναλύοντας τις βασικές αρχές, την ομαδοποίηση και κωδικοποίηση των λογαριασμών του και τέλος τις ομοιότητες και διαφορές του Κλαδικού Λογιστικού Σχεδίου των Τραπεζών με το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο. Στο τρίτο κεφάλαιο αρχικά γίνεται αναφορά στον ορισμό του εσωτερικού ελέγχου και ειδικότερα στον εσωτερικό έλεγχο των τραπεζών. Έπειτα, αναλύεται ο σκοπός του εσωτερικού ελέγχου και η σκοπιμότητά του στο τραπεζικό σύστημα. Στη συνέχεια, διενεργείται μία εκτενής αναφορά στα πρότυπα του εσωτερικού ελέγχου και στα είδη του ελέγχου και τέλος αναλύεται το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου δίνοντας έμφαση στο περιεχόμενο και στις βασικές αρχές του. Στο τέταρτο κεφάλαιο παρουσιάζεται το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου των τραπεζών και επικεντρώνεται στις υπηρεσιακές μονάδες που διαθέτει κάθε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, τη Μονάδα Εσωτερικής Επιθεώρησης, τη Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων και τη Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης. Στο πέμπτο κεφάλαιο αναλύονται οι διαδικασίες ελέγχου στον τραπεζικό τομέα και ιδιαίτερα ο έλεγχος του ταμείου, των χορηγήσεων, των καταθέσεων και των μεσολαβητικών εργασιών.