Η υπηρεσία του εσωτερικού ελέγχου στους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς και ο ρόλος της στην εφαρμογή του νέου συστήματος τραπεζικής εποπτείας.

Abstract

Ο χρηματοπιστωτικός τομέας είναι ένας από τους πιο δυναμικούς και ευμετάβλητους τομείς της παγκόσμιας οικονομίας. Αυτό αποδείχτηκε περίτρανα την τελευταία πενταετία με το ξέσπασμα της χρηματοπιστωτικής κρίσης. Οι παγκόσμιες εποπτικές και ρυθμιστικές αρχές εδώ και πολλά χρόνια οργανώνονται και δημιουργούν πλαίσια λειτουργίας ώστε να οριοθετήσουν και να θέσουν υπό παρακολούθηση αυτόν τον πολύ δυναμικό και σημαντικό τομέα της οικονομίας. Η σημασία της εποπτείας και της συνεχούς παρακολούθησης των χρηματοπιστωτικών οργανισμών επαληθεύτηκε δυστυχώς με το χειρότερο τρόπο με την εκκίνηση της κρίσης από τον εν λόγω τομέα. Όπως επίσης επαληθεύτηκε και η μεταβλητότητα του χρηματοπιστωτικού περιβάλλοντος, καθώς ένα επικαιροποιημένο ρυθμιστικό πλαίσιο όπως η Βασιλεία ΙΙ κατέστη ξεπερασμένο και μη επαρκές μέσα σε λίγα χρόνια από την έναρξη της εφαρμογής του. Η παρούσα διπλωματική εργασία έχει ως στόχο να παρουσιάσει στον αναγνώστη το εποπτικό πλαίσιο που καλύπτει τους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς και τη σημασία που αυτό δίνει στην ορθή και αποτελεσματική λειτουργία ενός οργανωμένου συστήματος εσωτερικού ελέγχου σε κάθε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Στο πρώτο κεφάλαιο γίνεται μια εκτενής αναφορά στις πρόσφατες εξελίξεις του χρηματοπιστωτικού τομέα τόσο στον ελληνικό όσο και στο παγκόσμιο περιβάλλον και ειδικότερα στο χρονικό της παγκόσμιας χρηματοπιστωτικής κρίσης. Στο τέλος του πρώτου κεφαλαίου δίνεται μια εικόνα των μελλοντικών συνθηκών του τομέα στη μετά κρίσης εποχή. Στο δεύτερο κεφάλαιο ορίζεται το παγκόσμιο και εγχώριο εποπτικό καθεστώς, όπως διαμορφώνεται σήμερα. Εκτενής αναφορά γίνεται στην κύρια εποπτική αρχή για τους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, την Επιτροπή της Βασιλείας. Παρουσιάζεται η δομή της, τα τρία σύμφωνα που την χαρακτηρίζουν και το χρονικό από τη δημιουργία του καθενός έως την αναθεώρησή του. Στο τρίτο κεφάλαιο παρατίθενται οι βασικές έννοιες του συστήματος εσωτερικού ελέγχου ενώ στο τελευταίο κεφάλαιο μεταφέρουμε το σύστημα εσωτερικού ελέγχου σε ένα χρηματοπιστωτικό οργανισμό και παρουσιάζουμε τη δομή του, τον τρόπο λειτουργίας του και το ρόλο του κάτω από τα νέα δεδομένα της Βασιλείας ΙΙΙ. Τέλος παραθέτουμε τα συμπεράσματα της παρούσας διπλωματικής εργασίας.