Οι υπεράκτιες εταιρίες - Offshore companies και το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος.

Abstract

Η διπλωματική αυτή εργασία αποτελεί μια διερεύνηση των πολυεπίπεδων μορφών του φαινομένου των φορολογικών παραδείσων ή των εξωχώριων κέντρων, αναδεικνύοντας περίτρανα μια πραγματικότητα η οποία εντέχνως κρύβεται πίσω από ιδεολογήματα τύπου «ελεύθερων και αποτελεσματικών αγορών» και άλλου τύπου παρόμοια μυθεύματα, όπως η διαφάνεια και η αποτελεσματικότητα. Αναλυτικότερα, στο πρώτο κεφάλαιο οπού είναι και η εισαγωγή, αναλύεται ο βασικότερος λόγος για τον οποίο συστήνεται μια υπεράκτια επιχείρηση. Στο δεύτερο κεφάλαιο περιλαμβάνεται επισκόπηση βιβλιογραφίας σύμφωνα με την οποία παρουσιάζεται το ακριβές θέμα που πραγματεύεται κάθε συγγραφέας και τα συμπεράσματα της μελέτης που διενέργησε. Στην συνέχεια στο τρίτο κεφάλαιο, παρουσιάζεται αναλυτικά ο ορισμός της υπεράκτιας εταιρίας, η ιστορική εξέλιξη του φαινομένου αυτού, τα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της ίδρυσης μιας τέτοιας εταιρίας καθώς και τους λόγους δημιουργίας της. Στο τέταρτο κεφάλαιο, αναλύονται τα διάφορα μέσα που χρησιμοποιούν οι offshore εταιρίες, όπως υπεράκτια αμοιβαία κεφάλαια και υπεράκτιες πιστωτικές κάρτες καθώς και στις υπεράκτιες επιχειρήσεις διαδικτύου. Στο πέμπτο κεφάλαιο, αναφέρονται οι καλύτεροι φορολογικοί παράδεισοι στον κόσμο και ο τρόπος φοροαποφυγής μέσω offshor δραστηριοτήτων. Στο έκτο κεφάλαιο, αναφέρεται ο ρόλος των υπεράκτιων εταιριών στο ξέπλυμα χρήματος. Αναπτύσσονται τα τρία στάδια της διαδικασίας: η «τοποθέτηση», το «στοίβαγμα» και ο «καθαρισμός» του χρήματος, καθώς και οι τρόποι με τους οποίους μπορούν να υλοποιηθούν τα προαναφερόμενα στάδια. Τελειώνοντας, η εργασία κλείνει με το έβδομο κεφάλαιο που είναι και η αναφορά στα συμπεράσματα του συγγράμματος