Φοροδιαφυγή: πλαστά - εικονικά στοιχεία. Φορολογικοί έλεγχοι.n

Abstract

H φοροδιαφυγή αποτελεί ένα από τα σημαντικότερα προβλήματα της ελληνικής οικονομίας σύμφωνα με δηλώσεις του Υπουργείου Οικονομικών. Στόχος της κυβέρνησης αποτελεί η αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής και η άμεση ενίσχυση των δημοσίων εσόδων. Δεδομένης της παρούσας οικονομικής κατάστασης τόσο στην χώρα μας όσο και στα υπόλοιπα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης, εξετάζεται και αναλύεται μία από τις συχνότερες μεθόδους φοροδιαφυγής, αυτής της έκδοσης και λήψης πλαστών και εικονικών φορολογικών στοιχείων. Παράλληλα ερευνούνται οι τρόποι με τους οποίους οι επιτήδειοι στην έκδοση και λήψη τέτοιων Φ/Σ επιτυγχάνουν να εξαπατήσουν το δημόσιο. Εξετάζονται, επίσης, οι ενδείξεις που παραπέμπουν τον έλεγχο στην έρευνα και στον εντοπισμό των ανεπίσημων αυτών στοιχείων. Κατ΄ επέκταση του φαινομένου της έκδοσης και λήψης πλαστών και εικονικών φορολογικών στοιχείων εξετάζεται το φαινόμενο της κυκλικής απάτης Carousel, η οποία πραγματοποιείται στα πλαίσια των ενδοκοινοτικών συναλλαγών και της μετακύλισης του ΦΠΑ. Επίσης, αναλύεται η έννοια και ο σκοπός του φορολογικού ελέγχου και περιγράφονται τα είδη του, τα οποία κρίνονται απαραίτητα για την μείωση της φοροδιαφυγής αλλά και την είσπραξη εσόδων. Το τέταρτο κεφάλαιο της παρούσας εστιάζεται στους ελεγκτικούς μηχανισμούς για την καταπολέμηση της απάτης και της φοροδιαφυγής.