Ο εσωτερικός έλεγχος στον χώρο των τραπεζών

Abstract

Σκοπός της παρούσας εργασίας είναι να κάνει μια ανασκόπηση της βιβλιογραφίας γύρω από τον εσωτερικό έλεγχο των τραπεζικών ιδρυμάτων. Τα θέματα που αναλύονται αφορούν τις διαδικασίες και τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου στις τράπεζες, τις βασικές αρχές λειτουργίας του εσωτερικού ελέγχου, τις απαιτήσεις του εσωτερικού ελέγχου που θέτουν οι ρυθμιστικές αρχές και τα σχετικά νομοθετικά και κανονιστικά πλαίσια σε παγκόσμιο και εθνικό επίπεδο, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονται στην πράξη οι εσωτερικοί έλεγχοι από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα σε όλο τον κόσμο. Οι πολιτικές εξελίξεις των τελευταίων ετών έχουν επηρεάσει τον τραπεζικό τομέα, επαναπροσδιορίζοντας την σημασία του εσωτερικού ελέγχου στον συγκεκριμένο κλάδο. Τα αποτελέσματα της ανασκόπησης δείχνουν ότι ο ρόλος και η σημασία του εσωτερικού ελέγχου έχουν αναθεωρηθεί κατά την διάρκεια των τελευταίων ετών, έπειτα από τις αποτυχίες μεγάλων οργανισμών του χρηματοπιστωτικού τομέα κατά την περίοδο της οικονομικής ύφεσης που ξεκίνησε από το 2008. Μεγάλοι ρυθμιστικοί φορείς και οργανισμοί, όπως η Επιτροπή της Βασιλείας, έχουν εισάγει μια σειρά από μεταρρυθμίσεις στο πλαίσιο της διεξαγωγής του εσωτερικού ελέγχου των τραπεζών, πολλές από τις οποίες έχουν ήδη μεταφερθεί στο κοινοτικό πλαίσιο της ΕΕ, προκειμένου να ενισχύσουν την αποτελεσματικότητα των διαδικασιών του εσωτερικού ελέγχου στις Ευρωπαϊκές Τράπεζες. Οι σημαντικές αυτές μεταρρυθμίσεις φάνηκε να είναι ιδιαίτερα αναγκαίες, για το ιδιαίτερα διασυνδεδεμένο χρηματοπιστωτικό σύστημα της ζώνης του ευρώ, στο οποίο οι συστημικοί κίνδυνοι που προέρχονται από καθένα από τα κράτη μέλη, τείνουν να εξαπλώνονται και να διασκορπίζονται εύκολα στα υπόλοιπα μέλη. Οι πρώτες έρευνες δείχνουν ότι οι μεταρρυθμίσεις αυτές έχουν σε κάποιο βαθμό ενισχύει την αποτελεσματικότητα του εσωτερικού ελέγχου, ωστόσο υπάρχουν κενά συμμόρφωσης σε μεμονωμένες χώρες.